HỎI ĐÁP TIỀN NỘP CHẬM THUẾ TNDN 2022
* KHI NÀO PHÁT SINH TIỀN CHẬM NỘP (CN) THUẾ TNDN?
Tiền chậm nộp thuế TNDN phát sinh khi:
Đến 30/01 năm sau, doanh nghiệp nộp không đủ 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm trước.
Đến 31/03 năm sau, doanh nghiệp nộp không đủ 100% số thuế phải nộp theo quyết toán năm trước.
* CÁCH XÁC ĐỊNH TIỀN CHẬM NỘP NHƯ THẾ NÀO?
Giả định khi lập báo cáo quyết toán thuế TNDN 2022, đơn vị xác định số phải nộp là 100 triệu đồng.
VD1: Nếu đã tạm nộp 4 quý đến 30/01/2023 đủ 80 triệu đồng thì không phát sinh tiền chậm nộp.
Nếu đã nộp đến 31/03/2023 đủ 100 triệu đồng thì không phát sinh tiền chậm nộp.
VD2: Nếu đã tạm nộp 4 quý đến 30/01/2023 là 70 triệu đồng, và đến 15/04/2023 mới nộp thêm 30 triệu đồng thì sẽ phát sinh tiền chậm nộp.
Tính tiền chậm nộp như sau:
Đến 30/01 phải nộp 80% tức 80 triệu đồng, nhưng nộp 70 triệu đồng còn thiếu 10 triệu đồng, số ngày chậm nộp từ 31/01 đến 14/04 là 74 ngày.
Tiền CN= 10.000.000 x 0.03%/N x 74N = 222.000đ
Đến 15/04 mới nộp đủ 100 triệu đồng, số ngày chậm nộp từ 01/04 đến 15/04 là 14 ngày.
Tiền chậm nộp = 20.000.000 x 0.03%/N x 14N = 84.000đ
Tổng tiền chậm nộp là 222.000 + 84.000 = 306.000đ
* Doanh nghiệp tự tính tiền chậm nộp hay để CQ thuế thông báo?
Doanh nghiệp nên tự tính và nộp vào ngân sách, nếu không tự tính thì: sau thời gian đó số ngày chậm nộp sẽ tăng lên làm tăng tiền chậm nộp của doanh nghiệp khi CQ thuế tính và thông báo./.
ĐT hỗ trợ Cục Thuế 0256- 3821944